会计社保如何计算(个人社保缴费金额 = 3400 × （8% + 2% + 0.5% + 0% + 0%） = 3400 × 10.5% = 357元)

会计社保如何计算 ♂

在会计中，社保的计算涉及多个方面，包括社保缴费基数的确定、社保缴费比例的确定以及社保费用的分录处理。以下是具体的步骤和计算方法：

确定社保缴费基数

社保的缴费基数通常是职工的工资额。但在实务中，社保缴费基数由人社部根据上年的全年平均工资来确定，一般为去年平均工资的60%-300%之间。企业自行确认职工的社保缴纳基数，一般私有企业按最低缴纳标准缴纳，即平均工资的60%。

确定社保缴费比例

社保的缴费比例由国家和地方政府规定，不同险种的缴费比例不同。常见的社保缴费比例包括：

养老保险：企业和个人分别承担一定比例，如企业20%，个人8%。

医疗保险：企业和个人分别承担一定比例，如企业10%，个人2%。

失业保险：企业和个人分别承担一定比例，如企业1%，个人0.5%。

工伤保险：由企业全额承担，比例根据行业风险类别确定，通常在0.2%-1.5%之间。

生育保险：由企业全额承担，比例一般在0.5%-1%左右。

社保费用的分录处理

计提社保（企业部分）：

借：管理费用/销售费用/生产成本/制造费用等

贷：应付职工薪酬——社保

上缴社保：

借：应付职工薪酬——社保

贷：银行存款

发放工资时：

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应收款——职工社保个人部分

贷：应交税费——应交个人所得税

贷：库存现金/银行存款

社保缴费金额的计算

个人社保缴费金额= 个人社保缴费基数 × 个人社保缴费比例

公司社保缴费金额= 公司社保缴费基数 × 公司社保缴费比例

示例

假设某职工月工资为3400元，企业和个人分别承担的社保缴费比例如下：

养老保险：企业20%，个人8%

医疗保险：企业10%，个人2%

失业保险：企业1%，个人0.5%

工伤保险：企业0.5%（假设），个人0%

生育保险：企业0.5%（假设），个人0%

则：

个人社保缴费金额 = 3400 × （8% + 2% + 0.5% + 0% + 0%） = 3400 × 10.5% = 357元

公司社保缴费金额 = 3400 × （20% + 10% + 1% + 0.5% + 0.5%） = 3400 × 32% = 1088元

总结

通过以上步骤和计算方法，企业可以准确计算并记录社保费用，确保社保缴纳符合相关法律法规的要求。同时，企业还需关注社保政策的变化，及时调整社保费用的计算和分录处理。

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