现金会计主要做哪些账(包括现金收支月报表、现金日报表、现金账户流水等)

现金会计主要做哪些账 ♂

现金会计主要负责以下几类账目和财务工作：

现金日记账：

记录企业每日现金的收入、支出及结余情况，这是现金会计最基本的工作，用于精确掌握企业资金状况。

银行存款日记账：

记录企业银行存款的每日收入、支出及结余情况，有助于企业了解和管理其银行存款。

现金流水账：

记录企业现金的流动情况，包括每一笔现金的收入和支出。

应收账本：

记录企业应收的款项。

应付账本：

记录企业应付款项。

费用账本：

记录企业的各项费用。

其他相关账目：

根据企业的具体需求，可能还需要记录其他相关的账目，如备用金、库存现金的清查等。

报表编制：

包括现金收支月报表、现金日报表、现金账户流水等。

内部控制：

确保现金的安全性和合规性，建立和维护有效的内部控制机制，包括定期审计现金交易。

税务处理：

处理与现金相关的税务问题，如计算应缴税款、准备税务申报材料等。

报表及文件管理：

收集、审核原始凭证，保证报销手续及原始单据的合法性、准确性，协助财会文件的准备、归档和保管。

外部联络：

负责与银行、税务等部门的对外联络，维护公司内外部往来账目。

预算控制：

参与预算的制定和监控，确保企业支出在预算内，分析实际支出与预算之间的差异，并提出改进建议。

资产账户确认：

检查资产账户以确认收入。

工资核算：

审核工作计划和监督工资使用，审核工资单据，发放工资和奖金，并提供工资数据。

往来结算：

办理往来款项的结算，建立清算制度，核算其他往来款项。

报销系统管理：

负责报销发票、费用等核算，妥善保管会计凭证、账簿、档案。

银行结算业务：

管理公司各银行账户，办理银行结算业务，规范使用支票，严格控制签发空白支票。

这些职责确保了现金会计能够全面、准确地记录和管理企业的现金流动情况，为企业的财务决策提供可靠的数据支持。

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书报费是指企业为了获取信息、知识和业务发展需要而购买的书籍、报刊等费用。根据中国的会计准则，书报费一般计入“管理费用”科目。具体来说，书报费可以直接计入“办公费”或者“福利费”等相关的明细科目中，这取决于企业的会计政策和具体的会计科目设置。

在会计分录中，书报费的记录方式如下：

直接计入“办公费”

借：管理费用——办公费

贷：银行存款/库存现金

计入“福利费”（如果适用）：

借：管理费用——福利费

贷：银行存款/库存现金

作为长期待摊费用（如果金额较大）：

借：长期待摊费用——书报费

贷：银行存款/库存现金

每月平均分摊：

借：管理费用——办公费或书报费

贷：长期待摊费用——书报费

综上所述，书报费作为管理费用科目下的明细科目，用于核算企业购买书报、杂志等费用，具体计入“办公费”或“福利费”，或者作为长期待摊费用进行分摊。