公司会计科目如何做账(如现金日记账、银行存款日记账、总账、各类成本费用明细账等)

公司会计科目如何做账 ♂

公司会计科目做账的步骤如下：

设置会计科目

根据企业所属行业和会计法及企业本身状况，确定企业会计科目表和报表格式，设计一级科目和二级科目表。

设置各类账簿，如现金日记账、银行存款日记账、总账、各类成本费用明细账等。

编制记账凭证

根据原始凭证制作记账凭证，包括日期、摘要、科目、金额等栏目的填写，确保摘要简洁明了。

记账凭证汇总，制作丁字账，确保借贷方总合计数相等。

登记账簿

根据记账凭证逐笔登记到对应的账簿上，包括总账和明细账。

登记时要注意按照时间顺序，确保账簿记录准确无误。

对账和结账

每个月结束时要进行账证核对、账账核对、账实核对，确保账簿记录与原始凭证、总账与明细账、账簿记录与实物资产相符。

结账时计算本期的发生额和余额，并进行结转，如结转损益科目、计提折旧等。

编制会计报表

根据总账和明细账的数据，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。

财务报表要真实、准确地反映企业的财务状况和经营成果。

纳税申报

根据财务报表和税法规定，计算企业应缴纳的各种税款，并进行纳税申报和缴纳税款。

财务软件的使用

选择适合的财务软件，利用其总账模块、固定资产模块、报表管理系统等进行账务处理。

财务软件可以帮助进行账务汇总、报表编制、纳税申报等操作，提高工作效率。

通过以上步骤，公司可以系统地完成会计科目的做账工作，确保财务信息的准确性和及时性，为企业的管理和决策提供可靠依据。

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往来账务处理是会计工作的重要组成部分，涉及公司与供应商和客户之间的财务往来记录。以下是往来账务处理的基本步骤和会计分录示例：

1. 建立往来账户

应收账款：记录公司因销售商品或提供服务而应收取的款项。

应付账款：记录公司因采购商品或接受服务而应支付的款项。

预收账款：记录公司预先收到的款项，通常与销售商品或提供服务相关。

预付账款：记录公司预先支付的款项，通常与采购商品或接受服务相关。

其他应收款：记录公司除应收账款外的其他应收款项。

其他应付款：记录公司除应付账款外的其他应付款项。

2. 记录往来账金额

借方：发生额为对方欠我方款或我方归还对方款。

贷方：发生额为我方欠对方款或对方归还给我方款。

借方余额：对方欠我方款余额。

贷方余额：我方欠对方款余额。

3. 记录往来账日期

发生日期：应收款项和应付款项的发生日期。

预计收付日期：应收款项和应付款项的预计收付日期。

4. 记录往来账的对方单位或个人

对方单位或个人：以便于结算。

5. 记录往来账的业务内容

商品购销：记录商品的销售和采购。

服务提供：记录服务的提供和接受。

6. 记录往来账的结算方式

现金：记录现金支付方式。

银行转账：记录银行转账支付方式。

支票：记录支票支付方式。

7. 定期核对往来账

确保账目准确性：通过核对往来账，确保所有记录都是准确的。

8. 会计处理方法

收入或支出记账法：根据业务性质，将往来款项记录为收入或支出。

双方往来记账法：记录双方之间的往来款项。

负债与所有权记账法：根据负债和所有权的关系，记录往来款项。

9. 定期审计与检查

确保账务处理的合规性和准确性：通过审计和检查，确保账务处理的合规性和准确性。

10. 加强内部控制

确保账务处理的监督和制约：通过内部控制，确保账务处理的监督和制约。

示例会计分录

采购时发生的往来账

```plaintext

借: 原材料(或其他相关科目)

应交税费——应交增值税——进项税

贷: 应付账款

```

销售货物时发生的往来账

```plaintext

借: 应收账款(或其他相关科目)

贷: 主营业务收入

应交税费——应交增值税——销项税

```

预先收到客户的货款

```plaintext

借: 银行存款(或其他相关科目)

贷: 预收账款

```

预先支付供应商的货款

```plaintext

借: 预付账款

贷: 银行存款(或其他相关科目)

```

支付给员工备用金

```plaintext

借: 其他应收款

贷: 银行存款(或其他相关科目)

```

收到临时往来款

```plaintext

借: 银行存款(或其他相关科目)

贷: 其他应付款

```

通过以上步骤和示例，可以有效地进行往来账的会计处理，确保公司财务状况的清晰和准确。