送会员卡如何做会计分录(``` 借： 预收账款 贷： 主营业务收入 贷： 应交税费—应交增值税—销项税额 ```)

送会员卡如何做会计分录 ♂

送会员卡的会计分录主要涉及充值部分和赠送部分的账务处理。以下是具体的步骤和分录：

充值部分的会计分录

当客户充值会员卡时，充值金额应记入“预收账款”科目。

会计分录为：

```

借: 银行存款/库存现金

贷: 预收账款(充值部分)

```

赠送部分的会计分录

赠送部分可以作为销售费用或财务费用处理。

会计分录为：

```

借: 销售费用/财务费用

贷: 预收账款(赠送部分)

```

消费部分的会计分录

当客户使用会员卡消费时，应根据实际消费金额冲减预收账款，并确认主营业务收入和相应的税费。

会计分录为：

```

借: 预收账款

贷: 主营业务收入

贷: 应交税费—应交增值税—销项税额

```

示例

假设某公司在充值100元时赠送10元，具体会计分录如下：

充值时

```

借: 银行存款 100

贷: 预收账款(充值部分) 100

借: 销售费用 10

贷: 预收账款(赠送部分) 10

```

消费时（假设消费55元）：

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借: 预收账款 55

贷: 主营业务收入 50

贷: 应交税费—应交增值税—销项税额 5

```

总结

送会员卡的会计分录需要分别处理充值部分和赠送部分，并在消费时冲减预收账款并确认收入和税费。具体的会计分录可以根据企业的会计政策和实际情况进行适当调整。

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会计串户错误发生后，应采取以下步骤进行处理：

及时冲正

发现串户后，应填制两联错账冲正凭证，用红字凭证记入原错账户，并用蓝字凭证记入正确账户。

加强复核

在记账过程中，应加强对账户选择的复核，确保准确无误。

提高培训

对会计人员进行系统的培训，提高其专业水平和责任心，减少串户现象的发生。

审批流程

所有更正凭证必须经过会计主管的审查并盖章后才能进行冲账。

识别错误

检查总账余额与明细账余额合计是否相等，审查会计凭证，核对业务金额是否正确。

编制更正凭证

如果是凭证做错了，使用红字更正法。先用红字编制与原错误分录相反的凭证，以冲销错误，然后用蓝字编制正确的分录。

注意事项

确保摘要栏注明了冲销或补记的日期和原因，以便于后续审计和查证。

审查盖章

冲正凭证必须经会计主管人员审查盖章后才能办理冲账。

通过以上步骤，可以有效地纠正会计串户错误，确保会计核算的准确性和完整性。建议企业定期进行内部审计和培训，以确保会计处理的准确性和合规性。