出纳与会计各应该干什么(为内部审计和外部审计提供必要的财务信息和协助)

出纳与会计各应该干什么 ♂

出纳和会计在企业财务管理体系中都扮演着重要的角色，但他们的职责有所不同。

出纳的职责

现金管理：

负责公司的现金和银行存款等流动资金的收付业务。

支付工资：

处理员工的工资支付。

日常收付款事务：

包括现金和支票的收付操作。

资金安全：

确保公司资金的安全，防止现金短缺或溢余。

账目核对：

每日盘点现金，确保账实相符，并编制银行存款余额调节表。

现金流量表编制：

负责现金流量表的编制。

会计的职责

记录经济活动：

根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，登记账簿。

财务报表编制：

编制资产负债表、利润表、现金流量表等，准确反映企业的财务状况和经营成果。

成本分析：

进行成本分析和预算控制。

税务申报：

计算各类税费，并进行纳税申报。

财务分析：

对企业的财务数据进行分析，为管理层提供决策支持。

审计准备：

为内部审计和外部审计提供必要的财务信息和协助。

总结

出纳侧重于“管钱”，包括现金和银行存款的收付、保管、账目核对等日常财务操作。

会计侧重于“管账”，包括记账、报表编制、税务申报、财务分析等更全面的财务管理工作。

出纳和会计的工作相互关联，共同确保企业财务信息的准确性和合规性。出纳的工作为会计提供了基础的财务数据，而会计则对这些数据进行系统的记录、分析和报告，为企业的决策提供支持。

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会计记账中，押金通常记为 其他应付款或 其他应收款科目，具体取决于押金的性质和用途。

其他应付款

定义：其他应付款是指企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项。

应用场景：押金是企业因经济活动而收取的暂收性款项，代表了一种负债。当企业收到押金时，说明企业有义务在未来某个时间点返还该款项，或者当合同履行完毕后，如无违约情况则予以退还。因此，押金应录入“其他应付款”科目。

其他应收款

定义：其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。

应用场景：押金也可以被视为一种资产，因为它是企业暂时收取的款项，未来有可能会收回。当企业支付押金时，应将其记入“其他应收款”科目。

具体会计分录示例：

收取押金：

借：银行存款（库存现金）

贷：其他应付款（押金）

退还押金：

借：其他应付款（押金）

贷：银行存款（库存现金）

支付押金：

借：其他应收款（押金）

贷：银行存款（库存现金）

收到退还押金：

借：银行存款

贷：其他应收款（押金）

结论：

押金在会计记账中应记为“其他应付款”或“其他应收款”科目，具体选择哪个科目取决于押金的性质和用途。一般情况下，收取押金记为“其他应付款”，支付押金记为“其他应收款”。