会计核算中怎么计提工资(贷：应付职工薪酬-公积金（公司承担部分）)

会计核算中怎么计提工资 ♂

工资会计核算的计提步骤如下：

月末计提时

计提工资：

借：管理费用-工资、销售费用-工资、生产成本-直接人工、制造费用-工资

贷：应付职工薪酬-工资（应发数）

计提社保（公司承担部分）：

借：管理费用-社保费、销售费用-社保费、生产成本-直接人工、制造费用-社保费

贷：应付职工薪酬-社保（公司承担部分）

计提公积金（公司承担部分）：

借：管理费用-公积金、销售费用-公积金、生产成本-直接人工、制造费用-公积金

贷：应付职工薪酬-公积金（公司承担部分）

发放工资时

发放工资：

借：应付职工薪酬-工资（应发数）

贷：其他应付款-社保（下月交银行，先扣出）、应交税费-应交个人所得税（扣款）、银行存款（实发数）

支付社保：

借：应付职工薪酬-社保费（公司承担部分）、其他应付款-社保费（个人承担部分）

贷：银行存款

支付公积金：

借：应付职工薪酬-公积金（公司承担部分）、其他应付款-公积金（个人承担部分）

贷：银行存款

注意事项：

社保未办理之前不能计提。

五险一金的计提比例各地不一样，企业按劳动保障部门规定比例缴纳的部分可列入“管理费用”中。

计提工资和实际发放的工资如有差异，需进行相应的会计处理，如计提工资大于实发工资，需做红字分录调整。

这些步骤和注意事项确保了工资会计核算的准确性和合规性。

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幼儿园会计凭证的制作步骤如下：

审核原始凭证

确认所有原始凭证的真实性和准确性。

核实发票信息，包括抬头、金额、税率、购买日期等。

编制记账凭证

根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。

凭证应包含摘要、会计科目及金额等信息。

登记明细分类账

根据记账凭证登记各种明细分类账。

月末处理

计提、摊销、结转相关账务。

整理记账凭证并进行汇总，编制记账凭证汇总表。

以此为依据登记总账。

结账和对账

确保账证相符、账账相符、账实相符。

编制会计报表

根据总账编制资产负债表、损益表等财务报表。

装订和保管记账凭证

将记账凭证装订成册并妥善保管。

纳税申报

根据财务报表完成纳税申报工作。

建议

保持凭证完整：确保所有原始凭证和记账凭证的完整性和准确性，以便于后续的审核和查询。

定期备份：定期备份会计凭证和账簿，以防数据丢失。

培训会计人员：确保会计人员熟悉会计准则和相关政策，提高账务处理的准确性和效率。

通过以上步骤，可以确保幼儿园会计凭证的制作符合规范，为后续的财务管理和决策提供可靠依据。