酒店会计怎么做账啊(成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关)

酒店会计怎么做账啊 ♂

酒店会计的账务处理需要遵循一定的流程和规则，以确保账目的准确性和合规性。以下是酒店会计做账的基本步骤：

每日营业收入传票的编制

编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。

收入凭证的编制方法是：借：应收账款——客帐、街帐、明细应收帐款、团队银行存款；贷：营业收入、应付帐—电话费。

街帐、客帐分配表统计

街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容。

收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行分配，并及时将费用记录到每一帐户中，做到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。

客人清算应收款后账务处理

客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收帐款。

宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数员根据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理，包括查明公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。

负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统 。

成本及应付款组工作程序

成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。加强资金的管理与监督，是成本核算员的重要职责之一。每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资金得以正常周转及运用。

账务处理实务全流程

经营的房屋租金——营业费用-房租。

员工的房屋租金（员工福利）——营业费用/管理费用--福利费。

客人的停车费——营业费用。

采购人员报销的通信费——如果正规发票，可记入“营业费用--通讯费”，没有发票，可记入工资表，与工资一同计个税，记入“营业费用--工资”。

编制财务报表

根据账簿中的数据，编制财务报表，包括资产负债表、利润表等。

税务申报

按照相关税法规定，及时申报各项税款，并缴纳税款。

审核审计

定期邀请独立的会计师进行审计，核对账目的真实性和合规性。

特定会计分录示例

客房收入：借：应收账款/库存现金/银行存款；贷：主营业务收入——客房。

营业成本（餐饮成本）：借：主营业务成本——餐饮成本；贷：原材料——原料及主要材料（大米/绿豆/面粉）。

支付员工工资：借：应付职工薪酬；贷：销售费用/管理费用——工资。

通过以上步骤，酒店会计可以确保账务处理的准确性和合规性，为酒店的运营决策提供有力的财务支持。

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收入的会计分录是指企业在进行日常活动如销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等过程中，所形成的经济利益流入的账务处理。具体分录包括以下要素：

借方账户：

通常包括银行存款、应收账款、应收票据等，表示收入已经实现或即将实现，资金已经收到或即将收到。

贷方账户：

主要是主营业务收入和其他业务收入，表示企业已经提供了商品或服务，创造了经济利益。

应交税费——应交增值税（销项税额）：

表示企业因销售商品或提供劳务而应缴纳的增值税。

结转成本：

如果涉及成本，还需要进行相应的成本结转，如从库存商品转到主营业务成本或其他业务成本。

常见的收入会计分录示例

销售商品收入

当企业销售商品时，分录如下：

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

提供劳务收入

当企业提供劳务时，分录如下：

借：应收账款/应收票据/银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

确认收入同时结转成本

当企业确认收入时，如果涉及成本，还需要结转成本：

借：主营业务成本/其他业务成本

贷：库存商品/原材料等

收入确认的原则

企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权包括三个要素：

1. 合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；

2. 合同明确了合同各方与所转让商品相关的权利和义务；

3. 合同有明确的与所转让商品相关的支付条款。

收入的类型

收入涵盖以下几类：

1. 销售货物收入；

2. 提供劳务收入（包括加工劳务和营改增服务）；

3. 转让财产收入（如转让固定资产、无形资产等）。

总结

收入的会计分录是企业在进行日常经营活动时，对经济利益流入进行账务处理的重要环节。通过正确的会计分录，企业可以准确记录每一笔收入的实现，确保财务报表的准确性和可靠性。同时，收入确认的原则和类型的明确，有助于企业遵循权责发生制原则和实质重于形式原则，确保收入的正确计量和确认。