会计的收据怎么收(如固定资产转入清理、收到部分款项时、收到全部剩余款项时)

会计的收据怎么收 ♂

会计收据的处理和做账务处理步骤如下：

确认收款

确认收到款项，如现金或银行存款。对于现金，需根据现金收入传票点收现款，并鉴定现钞的真伪无误后，在现金收入传票上加盖收款日戳及分号，并盖私章。

开具收据

现金收入必须开具收据。收据应一式三联复写，分别为“存根联”、“客户联”和“记账联”。内容应清晰准确，包括收款日期、交款单位、收款事由、人民币金额大小写、收款人等。在客户联上加盖单位财务专用章，交给交款人；第三联作为原始凭证交由会计做账；第一联留作存根备查。

入账

根据收据和客户联，及时入账。对于分期收款，需要根据收到的款项依次做出会计分录，如固定资产转入清理、收到部分款项时、收到全部剩余款项时。

对账

每个月都要和客户对账，对好账就可以收货款。定期向客户寄送对账单，并要求客户报告任何例外情况。

保存记录

收据与钱款保存妥当，一起上交财务，由财务签收后备案保存。第一联与图纸、合同归为一档，由售后服务部保存以备查询。

会计分录

常见的收到收款收据的会计分录有：

收到现金收入的收据时：借：库存现金 贷：主营业务收入。

其他注意事项

收款收据应该是收款方开具，收款方是个人。如果是接受货物或者服务的企业开具，应该是付款凭证。

收据盖财务专章或单位公章都是可以的，如果收的是现金的话，还可以盖“现金收讫”章。

通过以上步骤，可以确保会计收据的处理和账务处理符合相关法规和企业内部政策的要求。

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会计往来核对的方法如下：

自查账面

确保账面入账与实际发生一致，审查往来账余额的大小及方向，查看是否有不正常的余额和方向，如出现异常情况，应重点审查相应的明细账。

逐笔审查期初至期末业务的记账凭证及原始凭证，并记录日期、金额、发票编号等，以备在与对方单位对账时使用。

明细账目核对

检查双方账目发生的明细是否一致，查看是否有重复或遗漏。

导出往来明细账给各部门经办人核对，确认挂账是否属实。

余额核对

与对方单位核对余额，确认双方业务记录无误。如果双方余额一致，则表明双方的业务记录无误。如果双方余额不一致，则要计算两者差额，并对差额的方向和大小进行分析。

分段核对余额，比如按月度或季度核对余额，以缩小出现金额出入的范围。

发生额核对

分析双方业务发生额，核对借方或贷方发生额是否一致。

如果通过分析差额无法确定双方余额不一致的原因，则需进行发生额核对。

差异分析

当发现账目存在差异时，需查明差异原因，对形成差异的事项进行合理的说明。

计算双方差额，并对差额的方向和大小进行分析，查看是否有与差额相同金额的业务发生；判断是否存在未达账项，是否需编制“余额调节表”进行调节。

沟通确认

在与对方单位核对确认无误后，及时调整双方账目。

使用工具

推荐使用《会计科目+往来的自定义查询总账余额表》等工具，以便于查看分往来科目的各往来单位期初余额、借方发生额、贷方发生额和期末余额情况，并进行逐点核对。

保持记录的完整性和及时性

定期对账，确保所有的交易都有相应的凭证支持，避免因交接手续问题而未及时入账。

通过以上步骤和方法，可以有效地核对会计往来账款，确保企业财务信息的准确性和一致性。