小会计结账要注意什么(核对所有银行存款日记账与银行对账单金额是否相符)

小会计结账要注意什么 ♂

会计结账时需要注意以下要点：

核对账目

确保所有账簿记录相符，检查是否存在错账、漏记或需要补记账项。

发票问题

确保所有费用性支出都有合法发票，否则可能无法税前扣除。对于存货，若存在货到票未到的情况，需要进行暂估入账。

防止跨年列支

遵循权责发生制原则，确保当年费用正确计入当期损益，避免成本费用跨年列支。

往来账款管理

核对本年度应收、应付账款余额，特别是大额交易。确定无法收回的应收账款为坏账，对不再支付的应付账款进行适当账务处理。

税费缴纳情况

检查当年的税费是否已按时足额缴纳。

货币资金管理

确保现金余额合理，避免出现负数。核对所有银行存款日记账与银行对账单金额是否相符。

存货管理

检查存货明细，确保没有负数余额，并进行年末盘点。关注存货入账单价波动，确保单价波动在合理范围内。

固定资产折旧

核对固定资产折旧计算的残值率、折旧年限和折旧额是否正确。

报表税务分析

注意会计报表的税务分析，确保报表符合税法规定。

会计科目处理

特别注意现金、银行存款、应收票据、应收账款、存货等科目的处理。确保外币明细科目年末进行汇兑损益调整。

会计与税法收入概念差异

注意会计与税法在收入概念上的差异。

账务排查

现金银行账户：确保现金账上余额与库存现金一致，无负数，并核对银行对账单。往来款：及时与客户、供应商对账和清账，处理尾差。

个人借款

关注法人、股东等个人借款，若年度终了既不归还又未用于经营，可能被视为股息、红利，需缴纳个税。

财产损失处理

检查企业当年发生的财产损失是否及时报批并进行相关账务处理，以及进项税是否转出，避免增加纳税风险。

税负情况

检查企业税金缴纳是否及时足额，计算全年税负并与税务机关要求的税负比较，看是否需要调整。

限额扣除费用

了解并注意各项税前扣除项目的限额，如职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费等。

月末结账注意事项

每月末和月初是会计最为劳碌、重要的时间，应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，避免盲目工作。特别是增值税税额计算、进项发票核对、应收票据和应收账款的核对等。

通过以上要点的仔细核对和处理，可以确保会计结账的准确性和合规性，为企业的财务报表编制和税务申报提供可靠依据。

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会计凭证按 其编制程序和用途的不同，分为 原始凭证和记账凭证。

原始凭证

定义：原始凭证是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的原始凭据。

分类：

按取得来源分类：自制原始凭证和外来原始凭证。

按格式分类：通用凭证和专用凭证。

按填制手续和内容分类：一次凭证、累计凭证和汇总凭证。

记账凭证

定义：记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证，按照经济业务的内容加以归类，并据以确定会计分录后填制的会计凭证，作为登记账簿的直接依据。

分类：

按反映的经济业务的内容分类：收款凭证、付款凭证和转账凭证。

建议在实际应用中，了解这些分类有助于正确使用和管理会计凭证，确保经济业务的准确记录和账簿的清晰反映。