公司会计发票分录怎么写(贷：应交税费-应交增值税（销项税额）（红字）)

公司会计发票分录怎么写 ♂

公司会计发票的分录主要涉及以下几种情况：

购买商品收到发票时

费用发票：

借：管理费用/销售费用/财务费用

贷：银行存款/库存现金

购买商品：

借：原材料

贷：银行存款/库存现金/应付账款

付款的发票：

借：应付账款

贷：银行存款

收款发票：

借：银行存款

贷：应收账款

先付款后收到发票

预付款项：

借：预付账款

贷：银行存款

收到所购物资：

借：原材料/库存商品

贷：预付账款

借：预付账款

贷：银行存款

补付货款：

借：预付账款

贷：银行存款

收到货物后：

借：原材料等

贷：应付账款

收到红字发票

编制红字发票：

借：应收账款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

贷：应交税费-应交增值税（销项税额）（红字）

收到红字发票：

借：原材料（或库存商品等科目）（红字）

贷：应付账款--公司名称（红字）

开具正确的发票

借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费-应交增值税（销项税额）

跨年红冲成本

冲减收入和销项税额：

借：应收账款（红字，负数金额）

贷：主营业务收入（红字，负数金额）

贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）（红字，负数金额）

调整2023年利润：

借：以前年度损益调整（红字，负数金额）

贷：应收账款（红字，负数金额）

结转以前年度损益调整：

借：利润分配 - 未分配利润（红字，负数金额）

贷：以前年度损益调整（红字，负数金额）

这些分录涵盖了公司日常经营中常见的发票处理场景，帮助公司准确记录财务活动，确保账目清晰。建议在实际操作中根据具体业务需求和会计准则进行调整，并在必要时咨询专业会计师。

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会计科目调账的方法主要包括以下几种：

红字更正法

适用情况：记账后发现记账凭证中应借、应贷会计科目有错误。

操作步骤：先用红字金额编制一张与原错误记账凭证内容完全相同的记账凭证，予以冲销；再用蓝字编制一张正确的记账凭证。

补充登记法

适用情况：记账后发现记账凭证中应借、应贷的会计科目正确，但所填金额小于正确金额。

操作步骤：编制一张补充记账凭证，补充少记的金额。

划线更正法

适用情况：记账凭证的会计分录或金额发生错误，但未入账。

操作步骤：在错误的文字或数字上划红线，在上方填写正确的内容，并由相关人员盖章。

追溯调整法

适用情况：对某项交易或事项变更会计政策时，需要计算会计政策变更的累积影响数，并相应调整变更年度的期初留存收益以及会计报表的相关项目。

兰字调整法

适用情况：通过转账分录把错误科目调整到正确科目。

操作步骤：直接做分录，将错误科目通过转账分录调整到正确科目。

调账的具体步骤

制定调账方案

根据调账原因和错误影响，确定合适的调账方法（如红字更正法、补充登记法、划线更正法等）。

明确具体的调账会计科目和金额，以及调整的时间范围。

编制调账凭证

根据调账方案，编制相应的会计凭证。例如，如果是红字更正法，先编制红字凭证冲销错误的账务，再编制正确的蓝字凭证；如果是补充登记法，按照少记的金额编制蓝字凭证补充入账。

登记账簿

根据编制好的调账凭证，在相关的账簿中进行登记。确保调整的准确性和一致性。

调整财务报表

根据调账后的账簿数据，重新编制财务报表。确保资产负债表、利润表、现金流量表等报表项目的准确性和完整性。

审核与备案

由财务负责人或内部审计人员对调账过程和结果进行审核，确保调账的合理性和合规性。

将调账的相关凭证、说明文件等进行归档备案，以备日后查询和审计。

后续跟踪与反馈

关注调账后的财务状况和经营成果变化，评估调账的效果。

注意事项

调账必须有根有据、合理合法，不能擅自冲账。

每一笔账目在调账之前，一定要追根溯源，查找到账目出现的原因。

调账的目的在于还原事情真实，回归业务实际，不能以偷税漏税为目的。

会计人员调账须谨慎，有风险，须合法，有技巧。

通过以上步骤和方法，可以有效地进行会计科目的调账，确保账务处理的准确性和合规性。