如何平衡会计总账和分账(计入总账和计入其所属明细账账户的方向应该是一致的)

如何平衡会计总账和分账 ♂

平衡会计总账和分账的步骤如下：

检查上年年末对账是否平衡

如果上年年末对账平衡，说明是年度结转过程中出错，可以重新年度结转。或者在新的年度账中，先把该科目的辅助核算取消，修改期初数，与明细记录合计一致，然后再把辅助核算选上，修改该科目的辅助明细记录。

如果上年对账不平，征求客户的意见，是否修改上年，如果不修改上年，直接对新的年度进行修改；如果要修改上年，则要删除年度账，修改完上年后，重新年度结转（错误多）；或者直接对上年反结账，修改后，再对新年度的期初进行修改。

检查总账

如果总账是根据科目汇总表登记的，检查每张科目汇总表的借贷方合计是否相等，如果相等，逐笔核对科目汇总表各科目的借、贷发生额与总账登记的金额、方向是否一致，如果核对无误，再检查总账各科目期初数加减本期发生额，是否等于期末余额，如果也是正确的，只要上期总账是平的，那就表明总账余额是正确的，总账应该会平的。

如果上述检查中发现差错，看差额是否与不平的金额一致，如果一致，表明已查出原因，更正后就行了，如果还有差异，对为完成的部分继续查找。

核对总账与分类账的余额

如果总账检查无误，按科目核对总账与分类账的余额，那个科目余额与总账不一致，表明那个科目出错，将涉及该科目的记账凭证金额与该科目明细账的记账金额、记账方向进行核对，就能找出差错所在。

确保会计凭证的一致性

所依据的会计凭证相同，对每一项经济业务，一方面要计入有关总账；另一方面要在所属明细账户中进行登记，由于是同一项业务，所以登记的依据是同一会计凭证。

借贷方向相同，计入总账和计入其所属明细账账户的方向应该是一致的。

所属会计期间相同，在平行登记时，总账和明细账的登记应登记在同一个会计期间的账簿上。

计入总账的金额与计入所属明细分类账户的合计金额相等。

编制资产负债表并检查平衡

资产负债表编制的依据是总账会计科目期末余额分析填列的。

根据资产负债表编制的依据和平衡公式，检查资产负债表中会计科目填写的项目栏是否正确，是否存在漏写或重写的会计科目，期末余额数字填写是否正确，各项目栏金额数字计算是否正确。

通过以上步骤，可以系统地检查和调整会计总账和分账，确保其平衡和准确性。

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