工资未发如何做会计分录(将计提的工资费用从“管理费用”等科目贷记到“本年利润”科目)

工资未发如何做会计分录 ♂

当企业当月没有发放工资时，会计分录的处理如下：

计提工资时

根据员工的薪酬所属部门，将工资计入相应的费用科目，如“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”和“销售费用”等。

同时，在负债端计入“应付职工薪酬”科目。

会计分录示例：

借：生产成本（一线生产工人的薪酬）

制造费用（车间管理人员的薪酬）

管理费用（行政管理部门人员的薪酬）

销售费用（销售人员的薪酬）

贷：应付职工薪酬-工资

期末结转本年利润时

如果本月没有发放工资，也需要计提本月工资费用。

结转时，将计提的工资费用从“管理费用”等科目贷记到“本年利润”科目。

会计分录示例：

借：管理费用（等）

贷：本年利润（等）

实际发放时

借：应付职工薪酬-工资

贷：库存现金/银行存款

代扣代缴个人所得税时

借：应付职工薪酬

贷：应交税费-代扣代缴个人所得税

借：应交税费-应交个人所得税

贷：银行存款

总结：

当月未发放工资时，只需进行工资的计提，不需要做实际发放的会计分录。

实际发放工资时，再根据实际发放金额进行会计分录。

代扣代缴个人所得税时，需要单独进行会计分录处理。

建议：

确保在每月末进行工资的计提，以便正确核算当月的工资费用和负债。

在实际发放工资时，要确保准确记录发放金额和相关税费。

定期进行内部审计和核对，确保会计处理的准确性和及时性。

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会计结账时间通常遵循以下规则：

月结：

每月的最后一天进行结账，以确保当月所有交易都被记录和处理。

季结：

每个季度的最后一天进行结账，用于总结季度的经济活动情况。

年结：

每年的12月31日进行年度结账，以总结全年的财务收支状况。

在实际操作中，会计人员需要在结账前完成以下准备工作：

核对账单：确保所有账单和凭证的准确性和完整性。

调整错误记录：对发现的错误进行及时调整和纠正。

审核凭证：确保所有凭证已审核，避免因遗漏导致的账务混乱。

系统设置检查：确认财务核算软件中的会计期间设置是否正确，确保系统能够准确划分会计年度。

此外，利用财务管理软件如“好会计”可以大大提高结账效率。用户可以登录软件，进入“月末处理”模块，选择“结账”功能，按照系统提示完成各项检查。软件还会自动生成详细的财务报告，帮助管理者更好地了解企业的财务状况。

为了避免忘记结账或延迟结账，企业可以采取以下措施：

建立完善的会计制度和内部控制制度。

加强财务管理，确保财务数据的准确性和及时性。

及时了解会计准则和税法的变化，做好财务报表的编制和税务申报。

与会计师事务所建立良好的合作关系，及时咨询会计和税务问题。

合理安排时间，制定明确的工作计划，加强团队协作和及时沟通。

通过以上措施，企业可以确保会计结账的准确性和及时性，从而为企业的财务决策提供有力支持。