贴现如何做会计分录表(建议在实际应用中根据具体的业务情况和会计准则进行调整和审核)

贴现如何做会计分录表 ♂

贴现的会计分录表主要涉及以下几个步骤：

贴现时

借：银行存款（实际收到的贴现额）

贷：短期借款（票据金额）

贷：财务费用——贴现利息（贴现利息）

解释：在贴现时，企业将应收票据背书转让给银行，并收到贴现款项。银行会扣除从贴现日至到期日的利息（贴现折价），将余款支付给企业。企业因此产生一笔短期借款，并支付贴现利息作为财务费用。

票据到期时

若出票人向银行兑付票据和利息：

借：短期借款（之前贴现时记入短期借款的金额）

贷：应收票据（票据金额）

解释：当承兑人按期支付票据和利息时，企业需要偿还之前借入的短期借款，并将应收票据作废。

若出票人未能按期支付票据的本金和利息：

借：短期借款（之前贴现时记入短期借款的金额）

借：其他应收款——某单位（出票人未支付的票据金额）

贷：银行存款（偿付给贴现银行的金额）

同时，企业需要将应收票据转入应收账款账户，以反映因出票人违约而产生的应收账款。

附追索权的应收票据贴现时

贴现时：

借：银行存款

借：财务费用

贷：短期借款

票据到期时，若承兑人银行存款账户不足支付：

借：短期借款

贷：银行存款

贷：应收账款

解释：附追索权的贴现相当于企业向银行借款，若承兑人不能支付票款，银行有权向企业追索。因此，贴现时企业将收到的贴现款作为短期借款处理，并在票据到期时根据承兑人的支付情况做相应账务处理。

无追索权买断式贴现时

贴现时：

借：银行存款（实际收到的贴现金额）

贷：应收票据（票据的账面价值）

解释：无追索权买断式贴现时，企业将票据完全转让给银行，银行放弃对企业的追索权。企业因此将票据的账面价值作为应收账款处理。

这些会计分录表可以帮助企业准确记录贴现过程中的资金流动和财务成本，并确保财务报表的准确性。建议在实际应用中根据具体的业务情况和会计准则进行调整和审核。

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壶关县至少有一个会计事务所，即 壶关县勤信财务咨询事务所。

壶关县勤信财务咨询事务所

成立时间：

2012年

地址：山西省长治市壶关县商务中心附近

注册资本：30万人民币

主营业务：商务服务业

许可情况：拥有1个行政许可

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