非盈利会计分录怎么处理(``` 借： 银行存款／现金／应收账款等 贷： 捐赠收入／提供服务收入／政府补助收入等 ```)

非盈利会计分录怎么处理 ♂

非盈利组织的会计分录处理主要涉及收入和费用的结转，以及限定性净资产和非限定性净资产的结转。以下是具体的处理步骤和会计分录方法：

结转收入

当收到捐赠、提供服务、政府补助等收入时，会计分录为：

```

借： 银行存款/现金/应收账款等

贷： 捐赠收入/提供服务收入/政府补助收入等

```

期末，将各收入类科目所属“非限定性收入”明细科目的余额转入非限定性净资产：

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借： 捐赠收入/会费收入/提供服务收入/政府补助收入/商品销售收入/投资收益/其他收入

贷： 非限定性净资产

```

结转费用

当发生业务活动成本、管理费用、筹资费用等费用时，会计分录为：

```

借： 业务活动成本/管理费用/筹资费用/其他费用

贷： 银行存款/现金等

```

期末，将各费用类科目的余额转入非限定性净资产：

```

借： 非限定性净资产

贷： 业务活动成本/管理费用/筹资费用/其他费用

```

结转限定性净资产和非限定性净资产

如果限定性净资产的限制已经解除，或者资产提供者或国家有关法律、行政法规要求将限定性净资产用于特定用途，则应当将其转为非限定性净资产：

```

借： 限定性净资产

贷： 非限定性净资产

```

期末，将非限定性净资产的余额转入非限定性净资产，作为非限定性净资产的减项：

```

借： 非限定性净资产

贷： 非限定性净资产

```

注意事项

非盈利组织没有“本年利润”科目，因此结转的主要目的是将收入和费用结转到净资产中，以反映组织的财务状况。

在处理捐赠收入时，如果捐赠方提供了有关凭据（如发票、报关单、有关协议等），应当按照凭据上标明的金额作为入账价值。如果凭据上表明的金额与受赠资产公允价值相差较大的，受赠资产应当以其公允价值作为其实际成本。

对于民间非营利组织接受的劳务捐赠，不予确认，但应当在会计报表附注中作相关披露。

非盈利组织的支出没有那么细的分类，与业务相关的都计入“业务活动成本”；与管理相关的都计入“管理费用”（可设置明细科目）；“财务费用”科目在民非机构中称为“筹资费用”；不好判断的支出都计入“其他费用”。

通过以上步骤和会计分录，非盈利组织可以正确记录和反映其经济活动和财务状况。

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当政府会计发生转错账时，应按照以下步骤进行处理：

核对错误

确认错误发生在哪一笔账目上，并尽快找出错误原因。

联系对方

立即与收款人取得联系，解释情况，并请求对方退还转错的款项。

内部沟通

如果是企业内部员工，及时汇报给上级或相关部门，以便采取进一步行动。

客服协助

如果直接联系收款人困难，可以联系支付平台的客服，请求他们协助沟通。

法律途径

如果上述方法都无法解决问题，可以寻求法律援助。根据《民法典》第九百八十五条，如果对方没有法律根据取得不当利益，可以要求其返还。如果涉及金额较大，或者对方拒不退还，可以向法院提起诉讼。

银行协助

如果是通过银行转账，立即联系银行，说明情况，看是否可以阻止转账或提供收款人联系方式。

记录保存

保留所有沟通记录和转账凭证，以备不时之需。

调整账目

根据错误类型选择合适的调整方法，如红字冲销法或补充登记法。对于跨年度的错账，还需要考虑以前年度盈余调整等科目。

报告上级

在处理过程中，及时向上级或相关部门报告进展情况，确保处理过程透明合规。

备案

如果涉及较大金额或复杂情况，可能需要向上级主管部门或财政部门备案，以便进行后续的审计和监督。

请根据具体情况选择合适的处理方式，并注意时效性，尽快采取行动。