金融投资顾问如何做会计(贷：资产处置损益（公允价值与账面价值差额）)

金融投资顾问如何做会计 ♂

金融投资顾问在进行会计处理时，需要遵循以下步骤和规则：

初始计量

在金融租赁或贷款业务开始时，进行初始计量，记录交易的各个方面。

例如，在金融租赁中，初始计量涉及以下分录：

借：应收融资租赁款——租赁收款额

借：应收融资租赁款——未担保余值

借：银行存款（已收租赁款）

贷：融资租赁资产（账面价值）

贷：银行存款（初始直接费用）

贷：资产处置损益（公允价值与账面价值差额）

贷：应收融资租赁款——未实现融资收益（差额）

后续计量

在租赁或贷款期间，根据周期性利率计算并确认利息收入，处理收款和可变付款额。

利息收入确认的分录为：

借：应收融资租赁款——未实现融资收益

贷：租赁收入/其他业务收入

收到租赁收款额的分录为：

借：银行存款

贷：应收融资租赁款——租赁收款额

特定情况下的会计处理

租赁保证金处理：

借：银行存款

贷：其他应付款——租赁保证金

金融贷款中介服务公司账务处理：

收到投资款：

借：银行存款

贷：实收资本

计提工资：

借：劳务成本

贷：应付职工薪酬

确认收入：

借：应收账款等

贷：主营业务收入

贷：应交税费-增值税-销项收入

出售交易性金融资产的会计分录：

借：其他货币资金等（实际收到的钱）

贷：交易性金融资产—成本

贷：交易性金融资产—公允价值变动（或借方，余额反向出）

贷：投资收益（损失记借方，收益记贷方）

金融会计的特殊要求

政策性处理：金融会计必须贯彻国家经济政策，确保业务合理性和合法性。

这些步骤和规则构成了金融投资顾问进行会计处理的基础。建议金融投资顾问在实际操作中，严格按照这些准则进行记账，以确保财务信息的准确性和合规性。

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会计科目表属性主要包括以下内容：

科目代码：

每个会计科目都应该有一个唯一的代码，以便于识别和查找。

科目名称：

每个会计科目应该有一个简洁明了的名称，以便于理解和记忆。

余额方向：

每个会计科目的借贷方向应该明确，以便于进行记账和核算。

父子科目关系：

会计科目表中的各个科目之间应该有明确的层级关系，以便于进行分类和汇总。

科目类型：

每个会计科目应该有一个明确的类型，如资产、负债、所有者权益、收入、费用等。

科目属性：

每个会计科目应该有一些特殊的属性，如是否需要辅助核算、是否需要进行调整等。

辅助核算项目：

对于需要进行辅助核算的会计科目，应该列出相应的辅助核算项目，以便于进行明细账的编制和核算。

助记码：

用于帮助记忆和识别会计科目。

外币核算：

用于核算涉及外币交易的会计科目。

往来业务核算：

用于核算企业往来业务的会计科目。

数量金额辅助核算：

用于核算涉及数量和金额的会计科目。

现金科目：

用于核算企业现金的会计科目。

银行科目：

用于核算企业银行存款的会计科目。

出日记账：

用于记录会计分录的出账信息。

现金等价物：

用于核算企业现金等价物的会计科目。

预算科目：

用于核算企业预算的会计科目。

收支性质：

科目借方或贷方发生额表示增加或减少。

借贷方向：

余额通常在借方或贷方，表示资产的增加或负债的增加。

这些属性共同构成了会计科目表的完整框架，能够准确反映企业的经济活动和财务状况，为会计核算提供有力的支持。