会计月月得怎么对账(核对“应交税费—应交增值税（销项税额）”科目本期发生额合计数)

会计月月得怎么对账 ♂

会计每月进行对账的步骤如下：

账务处理完毕 ：在结账前，会计需要确保所有账务处理已经完成。

打开科目余额表：

会计人员需要打开科目余额表，对所有科目进行逐项检查核对。

核对银行存款

核对“银行存款”科目期末余额与银行对账单余额是否一致。

确保“库存现金”科目期末余额与盘点的现金金额一致。

核对收入与开票汇总表

核对“主营业务收入”和“其他业务收入”科目本期发生额合计数，与开票汇总表的实际销售金额是否一致。

如果有无票收入，需要将其登记清楚，方便后期核对。

核对应交税费

核对“应交税费—应交增值税（销项税额）”科目本期发生额合计数，与开票汇总表的实际销项税额是否一致。

核对“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目本期发生额合计数，与增值税发票综合服务平台的《发票统计表》有效税额是否一致。

如果当月销项税额大于上期留抵税额与进项税额之和，需要检查是否已转入未交增值税，并确保结转后期末余额为零。

查看当月应交增值税是否已计提税金及附加。

核对往来款项

核对“应收账款”与销售记录，对非逾期的账款进行催收。

核对“应付账款”与供应商记录，并根据公司账期安排资金进行打款。

核对固定资产

检查固定资产的折旧是否正确。

盘点库存商品

根据企业实际情况，在结账前盘点“原材料”、“库存商品”和“固定资产”等实物资产，确保账实相符。

往来款项对账

对与客户或供应商之间的应收账款和应付账款进行核对，确保双方账目一致，这是确保企业资金安全的重要环节。

库存商品对账

对仓库的存货进行盘点，并与账务上的存货数量进行核对，以确保库存商品的数量与账务相符，防止企业内部出现库存管理问题。

账务核对

核对所有科目余额，确保内部不同部门之间的账务记录一致，避免产生差异和错误，同时确保财务报表的准确性。

使用自动化工具

利用会计软件如畅捷通的好会计，自动同步银行交易数据，智能识别和匹配交易，提高对账效率和准确性。

通过以上步骤，会计可以确保每月的账目准确无误，为后续的财务分析和决策提供可靠的数据支持。建议会计人员每月定期进行对账，并在发现差异时及时查明原因并进行调整，以确保财务数据的准确性和完整性。

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在会计中，以下是一些常见的需要冲回的会计科目及其处理方法：

以前年度损益调整

当企业发现之前年度多计提了收入时，需要通过“以前年度损益调整”科目进行冲回。

借：以前年度损益调整

借：应交税费——应交增值税（销项税额）

借：应交税费——应交企业所得税

贷：应收账款等相关科目

同时结转：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

坏账准备冲回

当企业之前年度多计提了坏账准备时，可以冲减多计提的坏账准备。

借：坏账准备

贷：资产价值损失——计提的坏账准备

如果无法收回的坏账，也可以冲减坏账准备。

借：坏账准备

贷：应收账款（或其他应收款）

库存商品冲回

如果库存商品被退回，需要冲回之前错误的会计分录。

借：库存商品

会计科目记错：使用红字编写与原来错误的凭证一样的凭证，然后根据编写的凭证登记账簿

费用冲回

管理费用、销售费用、预付费用等需要根据具体情况选择合适的科目进行冲回。

例如，管理费用冲回：

如果费用退回金额较小，对财务报表影响不大，可以记录在“其他应收款”或“其他应付款”科目中。

如果金额较大或有重大影响，使用红字冲销法，即将原费用科目用红字冲减，并将退回金额记录在对应的收入科目中

资产减值损失转回

某些流动资产的减值可以转回，如存货跌价准备、坏账准备等。

借：存货跌价准备

贷：资产减值损失

负债回冲

企业通过以现金、银行存款、应收账款、存货、资产等方式减少或消除账面上的负债。

例如，借款利息回冲：

借：应付利息

贷：财务费用

或

借：财务费用（红字负数）

贷：应付利息（红字负数）

凭证数据出错

当凭证数据出错且已经记账时，需要使用红字冲回，然后做正确的凭证。

例如，如果企业需要冲销之前记录的销售收入，会计分录可能如下：

借：应收账款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）

跨年调整

在年终财务结算后，如果发现上一年度的账目有误，需要进行调整时，会编制冲回分录。

例如，跨年度费用冲减：

如果费用是在上一年计提的，而需要在本年度冲减，则使用以前年度损益调整科目进行冲减

这些冲回操作需要根据企业的具体情况和会计制度进行选择和执行，以确保财务报表的准确性和真实性。