现金存款是什么会计科目(而“银行存款”科目则用来记录企业存放在银行的款项)

现金存款是什么会计科目 ♂

现金存款在会计中属于 资产类科目。具体来说，它包括企业存放在银行的款项，如活期存款、定期存款、通知存款等，是企业流动资产的重要组成部分。

在会计科目中，“库存现金”科目用于记录企业日常经营活动中所持有的现金和等同现金，包括硬币、纸币、支票、银行本票等，而“银行存款”科目则用来记录企业存放在银行的款项。

当企业增加银行存款时，会计分录为：

借：银行存款

贷：库存现金、应收账款等科目

当企业减少银行存款时，会计分录为相反的方向：

借：库存现金、应收账款等科目

贷：银行存款

期末余额在借方，表示银行存款的余额。

因此，了解现金存款作为资产类科目的属性和作用，有助于企业更好地进行财务管理和规划。

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会计在查看账目时，可以通过以下步骤来发现可能存在的问题：

资产负债表或科目余额表检查

首先检查资产负债表或科目余额表是否平衡。如果不平衡，可能存在金额错误、方向错误或账务处理错误。

明细账与总账核对

逐项核对明细账与总账，确保总账金额与明细账合计一致。如果不一致，说明存在错误，需要进一步查找并调整。

报表计算检查

主要检查利润表，确保计算过程准确，没有漏项或多计入的情况。

账账核对

核对财务与库存、销售账等是否一致，确保账目之间没有遗漏或重复。

账表核对

核对总账与报表、明细账与内部报表是否一致，确保账表信息准确无误。

账实核对

核对财务账与存货、固定资产等实物资产是否一致，确保账实相符。

货币资金检查

仔细检查银行存款和对账单，确保金额一致。对于现金，要确保保险柜里的现金与账面相符。

往来账款检查

仔细检查应收账款和应付账款，确保金额准确。对于长期挂账的往来账款，要特别关注，防止出现坏账。

固定资产折旧检查

检查固定资产折旧表，确保资产折旧计提正确，没有漏提或错提的情况。

工资表检查

核对应付职工薪酬是否与实际发放一致，确保五险一金等计提准确。

税务检查

检查增值税、销项税和进项税是否与申报表一致，确保没有漏报或错报。同时，关注毛利率和净利率的变化，以及税负率是否稳定。

收入成本检查

检查收入成本是否有重大偏离，确保毛利率稳定。如果收入数突然增大，要了解业务情况，对应成本进行配比结转。

应交税费检查

从应交税费-增值税入手，检查是否存在借方差额，了解业务上是否存在先取得发票而收入落后的情况。

前后对比分析

通过对比前后期的财务数据，洞察可能存在的问题。例如，毛利率、营业利润的突然变化可能提示收入成本遗漏或配比不当。

其他应收款检查

检查其他应收款，防止将发票无法收到的支出长期挂账。

盘存法

对库存现金、存货、固定资产等进行盘点，确保账实相符，发现“账外之账”、“账外之物”等情况。

询证法

对有疑点的往来账目采用查证的方法，包括查询和函证，以确认账目真实性。

调节法

通过验证银行存款日记账，确保其准确真实。

鉴定法

对需交专业技术部门化验鉴定的书面资料进行真伪鉴定。

综合分析

结合公司的业务情况、市场环境等因素，综合分析财务数据，发现异常情况并及时调整。

通过以上步骤，会计可以较为全面地检查账目，发现并纠正可能存在的问题。同时，保持与业务部门的良好沟通，确保账目反映真实业务情况。