广告业如何做会计核算(贷：其他应交款——应交堤围费、应交文化建设费)

广告业如何做会计核算 ♂

广告业在进行会计核算时，可以参考以下步骤和注意事项：

收入的核算

取得广告收入或代理广告收入时，借：现金、银行存款、应收账款等，贷：主营业务收入——广告收入。

取得其他收入时，借：现金或银行存款等，贷：主营业务收入——其他收入。

成本的核算

因取得广告收入或代理广告收入而发生的相关广告成本或代理成本时，借：主营业务成本——广告成本，贷：现金、银行存款、应付账款等。

因取得其他服务收入而发生的相关其他服务成本时，借：主营业务成本——其他服务成本，贷：现金、银行存款、应付账款等。

费用的核算

发生有关的费用时，借：营业费用，贷：现金、银行存款等。

缴纳教育费附加时，借：其他应交款——应交教育费附加，贷：现金或银行存款。

计提堤围费及文化建设费时，借：营业费用——综合管理费，贷：其他应交款——应交堤围费、应交文化建设费。

缴纳堤围费及文化建设费时，借：其他应交款——应交堤围费、应交文化建设费，贷：现金或银行存款。

计提个人所得税时，借：其他应收款，贷：应交税金——应交个人所得税。

缴纳个人所得税时，借：应交税金——应交个人所得税，贷：现金或银行存款。

相关税费的计算

涉及广告业税费有营业税、城建税、教育费附加、文化建设费、企业所得税、个人所得税、堤围费等。具体计算需参照相关税法规定。

账务处理流程

收入确认：根据合同约定的服务完成情况和收款条件，确认广告投放、设计服务等收入。

成本核算：记录与广告服务相关的成本，如设计费、制作费、印刷费等。

会计科目设置：根据企业会计准则，设置相应的会计科目，如“主营业务收入”、“主营业务成本”、“管理费用”等。

原始凭证收集：收集各类原始凭证，如合同、发票、付款凭证等。

记账：根据原始凭证，将收入、成本、费用等分别登记在相应的会计科目中。

结转损益：每月末，将收入类科目与成本费用类科目进行结转，计算当期损益。

编制报表：根据账务数据，编制资产负债表、利润表等财务报表。

对账：定期与银行、客户等核对账目，确保账实相符。

税务申报：根据税法规定，进行税务申报和缴纳税款。

财务分析：对财务报表进行分析，为管理层提供决策依据。

注意事项

广告行业的账务处理要符合会计准则，并与行业特有的合同模式、项目周期以及广告媒介等保持一致。

需要清楚了解每一笔收入与支出的匹配关系，确保在合适的时间确认收入，并且合理分摊广告费用。

广告公司应属于服务业，找到服务行业的会计制度根据该制度设置账户，并根据业务设置相应的会计科目。

通过以上步骤和注意事项，广告公司可以确保其会计核算的准确性和合规性，从而为公司的经营决策提供可靠的财务数据支持。

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