暂估成本如何会计分录(：应付账款—应商暂估金额或者其他应付款-暂估)

暂估成本如何会计分录 ♂

会计暂估成本的分录主要包括以下步骤：

暂估入库 ：当企业购入的原材料或商品已经入库，但采购发票尚未收到，无法确定具体的入库成本时，需要进行暂估入库处理。

借：原材料（一般生产型）或库存商品（一般商贸型）暂估金额

贷：应付账款—应商暂估金额或者其他应付款-暂估

暂估回冲：

如果次月收到发票，先帮暂估入库的存货在次月月初进行回冲处理。收到发票后根据发票上的实际金额和税额重新进行入库处理。

借：原材料（一般为生产型）或库存商品（一般商贸型）-价款 应交税费-待认证进项税额

贷：应付账款—供应商（发票含税金额）

具体的会计分录示例如下：

暂估入库

借：原材料 200,000元

贷：应付账款—应商暂估 200,000元

暂估回冲：

借：原材料 -200,000元（红字）

贷：应付账款—应商暂估 -200,000元（红字）

收到发票后重新入库：

借：原材料 200,000元

贷：应付账款—供应商 230,000元（含税金额）

借：应交税费—待认证进项税额 30,000元

贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 30,000元

需要注意的是，因未取得增值税发票的，不能申报抵扣增值税进项税额，因此不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。

建议在实际操作中，根据企业的具体情况和会计政策，适当调整分录的细节，以确保会计处理的准确性和合规性。

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会计工作的展开需要遵循一定的流程和规范，以确保财务数据的准确性、完整性和合规性。以下是一个详细的会计工作流程：

原始凭证审核与录入

审核原始凭证：会计人员需每日审核收到的原始凭证，包括发票、收据、银行对账单等，确保其合法性、真实性和完整性。对于符合规定的原始凭证，及时录入会计系统，形成电子化的会计记录。

注意事项：在审核原始凭证时，要特别注意凭证的日期、金额、摘要等信息是否清晰、准确，与实际情况是否相符。对于存在疑问的原始凭证，要及时与相关部门或人员沟通确认，确保会计信息的准确性。

记账凭证编制

编制记账凭证：根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证。记账凭证是会计人员进行账务处理的基础，它记录了企业经济活动的详细信息，包括交易日期、摘要、科目、金额等。

注意事项：编制记账凭证时，要遵循会计原则，确保科目的正确使用和金额的准确无误。同时，要注意记账凭证的编号和顺序，便于后续的查找和核对。

账簿登记

登记账簿：根据记账凭证，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿是会计信息的载体，它反映了企业经济活动的全貌。

注意事项：在登记账簿时，要严格按照记账凭证的内容进行，确保账账相符。同时，要注意账簿的保管和保密，防止会计信息的泄露和篡改。

账目核对

核对账目：定期核对总账与明细账、明细账与记账凭证，确保账账相符。这一步骤有助于发现并纠正可能存在的账目错误，保证会计信息的准确性。

财务报表编制

编制财务报表：在月末、季末、年末时，根据账簿数据编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。这些报表是企业财务状况、经营成果和现金流量的全面反映。

注意事项：在编制财务报表时，要遵循会计准则和会计制度的规定，确保报表的准确性和合规性。同时，要注意报表之间的勾稽关系，确保数据的连贯性和一致性。

纳税申报和缴纳税款

纳税申报：根据税务部门的要求及时进行纳税申报和缴纳税款。熟悉国家税收政策法规，合理安排各项税务申报事宜，确保公司按时足额缴纳各项税款。

注意事项：积极与税务部门沟通协调，及时了解税收政策变化动态，并根据政策变化调整公司的税务策略。在应对税务检查和审计工作中，能够积极配合税务机关提供相关资料和解释说明，顺利通过了各项税务检查，维护了公司的良好税务形象。

内部控制与审计

内部控制：根据《会计法》等相关法规，执行会计监督职能，参与制定和实施企业内部的财务管理制度和控制程序，审核各项报销单据、支付凭证，确保资金使用的合理性和合法性。

审计：定期进行内部审计，检查会计工作的合规性和准确性，发现并纠正可能存在的问题，确保会计信息的真实可靠。

资产管理

资产管理：对固定资产进行明细核算，包括购入、处置、折旧计提等环节，参与固定资产清查盘点，并编制相关报表。

沟通协调

沟通协调：与银行、供应商、客户以及其他外部机构保持良好的财务信息沟通，处理银行业务往来，如办理贷款、开具信用证等金融活动。

通过以上步骤，会计人员可以系统地展开工作，确保会计信息的准确性和完整性，为公司管理层提供可靠的财务数据支持。