往来款怎么做会计分录(贷：内部往来——总公司（此时是分公司的债务性质）)

往来款怎么做会计分录 ♂

往来款的会计分录处理主要涉及以下几种情况：

应收账款

收到货款：

借：银行存款

贷：应收账款

未开具发票的情形下收到货款：

借：银行存款

贷：预收账款

实际开具发票时：

借：预收账款

贷：应收账款

应付账款

购入货物时发生应付账款：

借：原材料、材料采购等

贷：应付账款（扣除商业折扣，不能扣除现金折扣）

偿还时：

借：应付账款

贷：银行存款

贷：应付票据（开出商业汇票抵付）

其他应收款

借出款项：

借：其他应收款

贷：银行存款等科目

今后收回借款：

借：银行存款等科目

贷：其他应收款

其他应付款

借入款项：

借：银行存款等科目

贷：其他应付款

今后还款：

借：其他应付款

贷：银行存款等科目

内部往来

总公司处理时：

借：内部往来——分公司（此时是总公司的债权性质）

贷：存货

分公司处理时：

借：存货

贷：内部往来——总公司（此时是分公司的债务性质）

建议

及时对账：企业应定期与往来单位进行对账，确认收付款到位，并及时记录账务，以防止出现账务登记错误的情况。

沟通与核对：应时时主动沟通与往来单位，获得收付款的正确记录，并及时录入账务。在收到和付出款项后，企业应及时核对账务凭证，以确保账务登记准确无误。

合同管理：在签定合同时，应充分意识到往来款的财务风险，建立相应的制度，对合同签定、采购过程、借款环节严格控制。

通过以上会计分录和注意事项，企业可以有效地管理和记录往来款，确保财务信息的准确性和完整性。

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