会计的廉政风险点有哪些(企业在制度设计上不能让会计一人负责款项支付审批)

会计的廉政风险点有哪些 ♂

会计岗位的廉政风险点主要包括以下几个方面：

出纳岗位风险

出纳在进行付款审批和管理资金移动的过程中，容易受到不正当的外来力的影响，可能导致资金被挪用或盗用。

审计岗位风险

审计人员在审计过程中，存在财务报表被偏差的可能性，特别是存在报表造假和操纵财务报表的风险。

会计岗位风险

会计人员不诚实和尽职管理，容易受到外部势力的影响，漏报或者隐瞒财务信息，可能导致不正当的利益得失。

会计人员可能通过伪造凭证、篡改账目等手段，掩盖违规事实。

税务岗位风险

税务岗位可能存在私改、虚报和避税等情况，可能会影响企业的税务合规，导致企业面临一定的财务风险。

支付审核审批环节风险

债务人可能出于自身利益，与企业会计勾结操作货款提前支付、超额支付等损害企业利益行为。企业在制度设计上不能让会计一人负责款项支付审批。

银行票据盗用、挪用风险

如现金支票、银行本票、银行承兑汇票等支付性、流通性都很强的银行票据，不能让会计一人就有权调用。收到这些票据首先要向管理者报备，使用时须有其他岗位如出纳等会同调用。

收款岗位风险

收款岗位要有稽核，不仅是会计与出纳两个岗位开票不收款，收款不开票这种单一相互牵制，还可让销售部门、物流部门参与确认。

预算管理漏洞

预算编制不精细，执行过程中调整频繁，缺乏有效监控，可能导致资金被挪用、侵占。

资金管理风险

大额资金流动监管不严，可能导致资金被挪用、侵占。

财务审批风险

财务部门在审批各项支出时，可能存在审批不严、滥用职权、内外勾结等行为。

财务人员职业道德风险

财务人员可能存在职业道德缺失，如收受贿赂、泄露企业商业秘密等。

监督失效风险

因监督力量不足、方法不当或人情干扰，导致腐败行为未能及时发现和查处。

自身腐败风险

纪检监察人员可能因权力滥用、利益诱惑而陷入腐败泥潭。

案件处理不公风险

在案件查处过程中，可能因人情干扰、利益纠葛导致处理结果不公。

财务科廉洁风险点

坐收坐支、截留收入不入账：直接收取现金并私自使用，或故意隐瞒、截留部分收入不入账。

建议

为了有效防范会计岗位的廉政风险，企业应加强制度建设，确保各岗位之间的相互牵制和监督。具体措施包括：

分离不相容岗位，如出纳、会计、审计等，避免一人多权。

完善内部控制制度，确保资金支付、票据使用、收款等环节的审批和监管到位。

加强财务人员的职业道德培训，提高其廉洁自律意识。

定期进行内部审计和外部审计，及时发现和纠正违规行为。

建立有效的激励和约束机制，防止财务人员滥用职权。

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企业在聘请中级会计师时，通常需要遵循以下步骤和条件：

发布招聘信息

企业可以通过招聘网站、社交媒体、行业论坛等渠道发布招聘信息，明确招聘需求、岗位职责和任职要求。

筛选简历

根据招聘需求，筛选出符合要求的简历，并进行初步沟通，了解候选人的基本情况。

邀请面试

邀请通过筛选的候选人参加面试，了解其专业技能、沟通能力和团队协作能力。

笔试和实操考核

针对候选人的专业知识进行笔试和实操考核，评估其专业能力，如编制财务报表、税务处理等。

背景调查

对候选人进行背景调查，核实其学历、工作经历、资格证书等信息的真实性。

录用通知

根据面试和考核结果，确定合适的人选，发出录用通知，明确薪资待遇、工作时间等。

签订劳动合同

与录用人员签订正式劳动合同，明确双方的权利和义务。

注意事项

确保招聘过程公平、公正、公开，避免法律风险。

严格审查候选人的中级会计资格证书，确保其真实有效。

了解并遵守相关法律法规，如《会计法》等，确保聘任过程合法合规。

通过以上步骤，企业可以有效地聘用到合适的中级会计师，提升财务工作的专业性和效率。