工地会计做账格式怎么写(借：工程物资、应交税费——应交增值税（进项税额）)

工地会计做账格式怎么写 ♂

工地会计做账的格式主要包括以下几个步骤：

基本流程

凭证制单

凭证审核

记账

对账

其他系统结账

总账系统结账

具体经济业务的账务处理

材料采购与领用：

采购原材料时：

借：原材料—钢材、水泥等

贷：银行存款

领用原材料时：

借：在建工程

贷：原材料

支付社会保险费：

划出社保费用时：

借：管理费用——员工保险（公司缴付部分）、其他应收款——员工保险（个人缴付部分）、内部往来——XX分公司（按全额）

贷：银行存款

发放工资时：

借：应付工资（按未扣除社保费金额）

贷：其他应收款——员工保险（个人部分）、银行存款或现金（按其差额）

确认收入：

开具工程款发票时：

借：应收账款——建设单位、预收账款（之前如有预收款项）

贷：工程结算收入——各项目、应交税费——应交增值税（销项税额）

购进工程材料：

借：工程物资、应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

缴纳税金：

借：应交税费——各种税金（销项减进项）

贷：银行存款

固定资产：

收到购进单据时：

在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”

在固定资产系统中生成凭证

月末计提折旧：

与总账系统核对无误

对固定资产系统进行结账

期末结账

每月根据确认的产值确认收入，年底根据确认的数额确认年度收入，并对年度其他月份进行适当调整。

确认合同毛利，记入“工程施工——合同毛利”科目，“主营业务收入”与“工程施工——合同毛利”的差额计入主营业务成本科目。

报表编制

根据总账科目的期末余额填列报表，有些需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个科目的期末余额的合计数填列。

这些步骤和分录示例提供了一个基本的框架，但实际做账时可能需要根据具体情况进行调整。建议在实际工作中咨询专业的会计师或财务顾问，以确保账务处理的准确性和合规性。

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工业会计在处理账务时需要注意以下几个关键方面：

成本核算

料、工、费的归集和分配：包括直接材料、直接工资和制造费用的核算，选择合适的成本分配方法，如工时或产品定额法。

成本准确性：确保成本核算的准确性，避免计算错误。

在制品和半成品的核算：注意在制品和半成品的成本核算，确保账目一致性和准确性。

税务问题

遵守税法规定：确保税务申报的准确性和及时性，避免税务风险。

发票管理：及时进行发票认证，并对外来发票进行管理，确保合规性。

财务报表

提供真实、准确的财务报告：避免提供虚假财务报告或做假账。

定期对账和调整：确保账目一致性和准确性。

会计科目设置

合理设置会计科目：确保科目设置符合企业实际情况和需要。

内部控制

设计好内部控制：工业企业涉及资产多，特别是低值易耗品，需要设计好内部控制以防止财务风险。

持续学习和适应

不断学习和适应：会计领域经常会有新的法规和标准，工业会计需要不断学习和适应这些变化。

应对面试问题

准备面试：了解应聘单位的企业性质和业务模式，准备回答关于应收账款管理、道德选择和未来职业规划等问题。

通过注意以上这些方面，工业会计可以更好地完成其工作，确保财务信息的准确性和合规性。