社保如何做会计分录(借：管理费用／制造费用／销售费用（根据实际发生的部门进行科目选择）)

社保如何做会计分录 ♂

社保的会计分录主要包括以下几种情况：

计提社保费用

企业部分：

借：管理费用/制造费用/销售费用（根据实际发生的部门进行科目选择）

贷：应付职工薪酬 - 社保（企业部分）

个人部分：

借：应付职工薪酬 - 工资

贷：应付职工薪酬 - 社保（个人部分）

发放工资时扣除个人社保部分

借：应付职工薪酬 - 工资

贷：其他应付款 - 社保（个人部分）

实际缴纳社保费用

企业部分和个人部分：

借：应付职工薪酬 - 社保（企业部分）

借：其他应付款 - 社保（个人部分）

贷：银行存款

特殊情况下的处理（例如时间差）

先将个人部分记入往来科目：

借：应付职工薪酬 - 社保（企业部分）

借：其他应收款 - 社保（个人部分）

贷：银行存款

在发放工资时再冲减该科目：

借：应付职工薪酬 - 工资

贷：其他应收款 - 社保（个人部分）

贷：银行存款

缴纳个税

借：应缴税费 - 个人所得税

贷：银行存款

注意事项：

社保费用的计提比例和基数由政府规定，并且可能因地区而异，企业需要根据当地的社保政策来计算应缴纳的社保费用。

社保费用需要在当月最后一天（也有25号的地方）缴纳，所以社保费用通常不需要计提，但当企业有拖欠社保费用情况时，未缴纳社保企业部分需要先计提，而职工承担部分不需要计提，而是按实际扣发日计算个税。

社保分录的计提与补计提：正常缴纳社保的情况，社保费用需要在当月最后一天缴纳，所以社保费用不需要计提。但当企业有拖欠社保费用情况时，未缴纳社保企业部分需要先计提，而职工承担部分不需要计提，而是按实际扣发日计算个税。

这些分录确保了企业在处理员工社保费用时的准确性和合规性，同时也帮助企业在财务报表中清晰地反映相关费用。

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在会计中，TB通常指的是 试算平衡表（Trial Balance）。试算平衡表是一种财务报表工具，用于检查一个公司在特定时点上所有账户的借方和贷方余额是否平衡。它反映了公司在该时点的财务状况和经营成果的粗略面貌，对公司的预算和投资决策具有重要影响。

试算平衡表的编制方法包括以下几个步骤：

1. 分别计算各账户的本期发生额及期末余额。

2. 将总分类账户中所使用的账户，按其在账簿中的编制顺序，依次填入试算表的“账户名称”栏中。

3. 通过将每个账户的借方总额与贷方总额进行对比，确保财务账目的平衡性。

试算平衡表的主要作用是帮助会计人员检查账目记录是否有误，确保所有账户的借方和贷方金额相等。这对于编制财务报表和进行财务分析是非常重要的。