消费税会计科目如何做(：借：在建工程 贷：应交税费——应交消费税)

消费税会计科目如何做 ♂

消费税是一种流转税，主要在生产、委托加工或进口环节征收。为了准确反映企业消费税的应交、已交、欠交等情况，企业需要在会计科目上进行相应的处理。以下是消费税会计科目的设置和账务处理的具体方法：

应交消费税

明细科目：在“应交税金”科目下增设“应交消费税”明细科目进行会计核算。

记账方式：采用三栏式账户记账，借方核算实际缴纳的消费税或待扣的消费税；贷方核算按规定应缴纳的消费税；期末贷方余额表示尚未缴纳的消费税，借方余额表示多缴纳的消费税。

税金及附加

会计分录：销售商品或提供服务时，应交纳的消费税通过“税金及附加”科目核算。

分录示例：借：税金及附加 贷：应交税费——应交消费税。

在建工程

会计分录：企业将应税消费品用于在建工程时，应交的消费税应计入在建工程成本。

分录示例：借：在建工程 贷：应交税费——应交消费税。

长期投资

会计分录：企业以生产的应税消费品作为投资且按规定需要缴纳消费税时，借记“长期投资”科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。

固定资产

会计分录：企业将生产的应税消费品用于在建工程、非生产机构等方面且需交纳消费税时，借记“固定资产”等科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。

委托加工物资

会计分录：委托加工物资收回后用于直接销售的，由受托方代收代缴的消费税记入“委托加工物资”的成本；收回后用于连续生产应税消费品的，按规定准予抵扣的，借记“应交税费——应交消费税”科目，贷记“应付账款”或“银行存款”等科目。

其他业务支出

会计分录：随同产品出售但单独计价的包装物，按规定应缴纳的消费税，借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目；逾期未退还的包装物押金，按规定应缴纳的消费税，借记“其他业务支出”、“其他应付款”等科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。

营业外支出

会计分录：企业将生产的应税消费品用于非生产机构等其他方面且需交纳消费税时，借记“营业外支出”科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。

销售费用

会计分录：企业将生产的应税消费品用于在建工程、非生产机构等方面且需交纳消费税时，借记“销售费用”科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。

进口环节

会计分录：进口应税消费品时，在进口环节应交的消费税，计入该项物资的成本。

通过以上会计科目的设置和账务处理，企业可以准确反映其消费税的应交、已交、欠交等情况，确保会计信息的准确性和完整性。

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海南会计收费情况如下：

一般纳税人

按年收费：6000-9600元/年。

按月收费：每月500元。

小规模纳税人

按年收费：3000元/年。

按月收费：每月200-300元。

附加服务或增值服务

如旧账梳理最低为2000元/次。

建议：

中小型企业：可以考虑选择代理记账公司，费用相对较低且较为划算。例如，小规模纳税人每年费用在3000元左右，一般纳税人每年费用在6000-9600元之间。

大型企业：由于业务复杂程度较高，费用可能会相应增加，具体费用需根据实际情况与代理记账公司详细咨询。

这些费用仅供参考，实际费用可能会有所不同，建议在选择会计服务时，详细咨询各代理记账公司，了解具体收费标准和提供的服务内容。