支付报销会计分录如何做(借：管理费用等（根据费用归属部门计入对应科目）)

支付报销会计分录如何做 ♂

报销付款的会计分录主要涉及以下步骤：

审核报销单

财务人员收到报销单后，审查发票的合法性和费用的合理性，确保所有报销单财务记录完整、合规，没有乱报和虚报。

会计凭证录入

审核无误后，财务人员会根据报销单据生成会计凭证，将费用录入账簿，进行记账处理。此时，要注意根据费用性质选择正确的科目。

支付报销款项

报销金额修正无误后，财务部门会支付报销款项。支付可以是现金支付、银行转账等。

会计分录

管理层费用报销（如会议费、业务招待费等）：

借：管理费用—会议费 5000

贷：银行存款/库存现金 5000

注意：如果有增值税发票（如酒店会议费中），需单独列出进项税额，用于税务抵扣。

销售人员费用报销（如差旅费、餐饮费等）：

交通费用报销（如高铁票¥300，增值税普通发票，税率9%）：

借：管理费用—差旅费 272.72

贷：银行存款 272.72

手动计算税：¥300 ÷ 1.09 × 9% = 24.77

贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 24.77。

员工未预支的费用报销：

借：管理费用等（根据费用归属部门计入对应科目）

贷：银行存款。

员工已预支的费用报销：

实际发生的费用少于预支的款项时：

借：银行存款

贷：管理费用等（根据费用归属部门计入对应科目）

贷：其他应收款——员工姓名。

实际发生的费用比预支的款项多：

借：管理费用等

贷：其他应收款——员工姓名

贷：银行存款。

支付报销款：

借：报销款支出账户（或管理费用等科目）

贷：现金或银行存款账户。

归档和备案

所有相关的报销单据和凭证都需要保管好，以备后续审计和查询。

建议

确保合规性：在报销过程中，确保所有发票和报销单据的合法性和合规性，避免虚报和乱报。

选择正确的科目：根据费用的性质选择正确的会计科目进行记账处理。

定期核对：定期对报销款进行核对和调整，确保准确性和真实性。

建立授权程序：建立适当的授权程序，并采用多重核对的方式，以减少错误或欺诈的可能性。

通过以上步骤和建议，可以确保报销付款的会计分录准确无误，符合会计准则和公司内部规定。

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