退税计入哪个会计科目(如果企业未设置“应交税费 —— 应交增值税（退税）”明细科目)

退税计入哪个会计科目 ♂

退税的会计科目主要取决于退税的类型和企业的具体情况。以下是一些常见情况的会计处理：

出口退税

当企业出口货物按规定应收取的出口退税款时，可设置“应收出口退税款”科目。

收到退税款时，会计分录为：

```

借: 银行存款

贷: 应收出口退税款

```

一般退税

如果退税是针对企业未来应交税款的抵减，则退税金额通常记入“应交税费”科目。

收到退税款时，会计分录为：

```

借: 银行存款

贷: 应交税费

```

营业外收入

如果企业收到的退税是由于多缴了税款，则可能记入“营业外收入”科目。

收到退税款时，会计分录为：

```

借: 银行存款

贷: 营业外收入

```

其他应收款

在某些情况下，如果退税款项尚未收到，可能先记入“其他应收款”科目。

收到退税款时，会计分录为：

```

借: 银行存款

贷: 其他应收款

```

增值税退税

如果涉及的是增值税退税，通常会计入“应收出口退税款”科目。

对于实际收到的增值税退税，借记“银行存款”科目，贷记“营业外收入”科目。

如果企业未设置“应交税费 —— 应交增值税（退税）”明细科目，一般的增值税退税可在收到退税款时借记“银行存款”科目，贷记“应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出）”科目。

企业所得税退税

退税金额应记入“应交税费-应退税费”科目。

如果涉及的是企业所得税退税，借记“应收税费-应收企业所得税”科目，贷记“企业所得税”科目。

其他相关退税

根据具体税种，借记相应的“应收税费”明细科目，贷记相应的“应交税费”明细科目。

综上所述，退税的会计科目主要包括“应收出口退税款”、“应交税费”、“营业外收入”和“其他应收款”等。具体的会计处理应根据退税的类型和企业的实际情况进行判断和记录。

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