政府会计应如何对账(并与会计核算模块导出的固定资产、累计折旧和无形资产、累计摊销余额表进行核对)

政府会计应如何对账 ♂

政府会计对账的操作步骤主要包括以下几个方面：

收集和整理原始凭证数据

收集政府各项财政收支的原始凭证数据，包括税收、财政拨款、资产处置收入等。

分类、整理和汇总数据

对收集到的数据进行分类、整理和汇总，形成会计凭证并录入会计核算系统。

编制财务报表

根据国家有关规定编制财务报表，包括预算执行情况、资产负债表、利润表等。

审计财务报表

对财务报表进行审计，确保数据的真实性和准确性。

公布和监督审计结果

对审计结果进行公布和监督，保障政府财政的透明度和合规性。

具体的对账方法包括：

核对预算指标

在国库集中支付系统中查询财政下达单位当年预算指标，并与单位纸质指标和预算执行情况中的总指标逐一核对，确保相符。

核对总账余额表与辅助明细账余额表

核对总账余额表中的财政拨款、政府性基金预算、财政专户管理资金、其他资金收入、支出与辅助余额表中的对应项目是否一致。

与国库支付系统核对

核对全年总收入，确保预算执行情况表中的直接支付等于总账余额表中财政拨款（补助）收入中的基本支出和项目支出之和；授权支付加上未申请批复的授权用款计划等于总账余额表中财政拨款（补助）收入中的基本支出和项目支出之和。

与出纳对账

核对会计的“库存现金”余额和出纳的现金日记账余额是否相符，并进行盘点核对。

与银行对账

核对会计的实有资金账户“银行存款”余额和出纳的银行存款日记账余额及银行对账单的余额是否相符。

与国资部门对账

核对会计的“固定资产”及明细科目的期初数、本期发生数、期末数与财政国资部门提供的对账单是否相符。

账证核对、账账核对、账实核对

通过对账，及时发现其中存在的问题，保证会计账簿记录的准确性，有效提高会计信息质量。

定期检查往来账

不建议等到年底清账的时候再来检查往来账目，而应该在月末至少每季末定期检查一遍，及时发现有问题的往来账目。

银行存款科目与银行对账单核对

查询银行余额表，检查银行存款及明细科目是否与各开户行提供的银行对账单余额一致，并逐笔核对借方发生额与贷方发生额。

核对财务账与资产系统总账余额表

从资产系统导出资产总账查询表，并与会计核算模块导出的固定资产、累计折旧和无形资产、累计摊销余额表进行核对。

通过以上步骤和方法，政府会计可以实现账目的准确性和完整性，确保财政资金的透明度和合规性。建议定期进行对账，及时发现并解决问题，以提高会计信息质量。

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会计是一种 以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的经济管理工作。它通过一系列程序，提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量的信息，以供内外部使用者进行经济决策。

会计的基本职能包括核算和监督。核算职能是指会计通过确认、记录、计算、报告等环节，对特定主体的经济活动进行记账、算账、报账；监督职能则是指对特定主体经济活动的合法性、合理性进行审查。

会计主体是指会计所核算和监督的特定单位或者组织，它界定了从事会计工作和提供会计信息的空间范围。

此外，会计还可以分为财务会计和管理会计两个主要分支。财务会计是指对企业或其他经济组织的经济活动进行记录、汇总、分析和报告，目的是向外部利益相关者提供有关企业或其他经济组织的财务状况和经营成果的信息；管理会计则是指为内部管理者提供决策支持的信息，包括成本分析、预算编制等。

综上所述，会计是一种重要的经济管理活动，通过专业的核算和监督，为企业内外部信息使用者提供关键的财务信息，以支持决策制定和经济效益的提升。