会计退回的发票怎么处理(以下是处理发票退回的详细步骤和会计分录示例：)

会计退回的发票怎么处理 ♂

当发生会计发票退回时，需要根据发票的类型、是否已做账以及退回的原因来进行相应的会计处理。以下是处理发票退回的详细步骤和会计分录示例：

确认发票退回原因

确定退回的原因，如货物退回、开票内容错误、销售折让等。

开具红字发票

如果需要开具红字发票，购方需向税务机关申请，并凭核准后的《开具红字增值税专用发票通知单》进行操作。

账务处理

已做账：

对于已确认收入的销售退回，冲减本月的销售收入：

```

借:主营业务收入

贷:银行存款/库存现金(红字)

贷:应交税费-应交增值税(销项税额)(红字)

- 如果已经结转销售成本，同时冲减同一月份的主营业务成本：

```

借：库存商品

贷：主营业务成本（红字）

```

- 未做账：

- 直接作废退回的发票，并在系统中进行相应的处理。

收回发票联次：

- 收回所有发票联次，包括已开具的红字发票。

账务核对：

- 核对所有账务记录，确保账目一致。

税务处理：

- 根据税务规定，进行相应的税务调整。

注意事项：

- 确保退票原因明确，并且符合税务规定。

示例

销售方已做账

冲销原收入和相关税费：

```

借：主营业务收入

贷：银行存款（或应收账款）

```

商品退回结转成本：

```

借：库存商品

贷：主营业务成本

```

销售方未做账

作废原发票：

- 将购方退回的发票作废即可。

购货方退票

退回款项：

```

借：银行存款

贷：原材料（或库存商品）

贷：应交税费-应交增值税-进项税

```

开具红字发票：

- 向税务机关申请，并凭核准后的《开具红字增值税专用发票通知单》进行操作。

收到退款：

```

借：银行存款（红字）

贷：应收账款（红字）

```

冲减收入：

```

借：应收账款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

应交税费-应交增值税-销项税额（红字）

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企业的完整会计科目主要包括以下几大类：

资产类科目

流动资产：如现金、银行存款、应收账款、存货（原材料、库存商品）等。

非流动资产：如固定资产、无形资产、长期投资等。

负债类科目

流动负债：如短期借款、应付账款、应交税费等。

非流动负债：如长期借款、应付债券、长期应付款等。

所有者权益类科目

实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。

成本类科目

生产成本、制造费用等。

损益类科目

主营业务收入、主营业务成本、管理费用、财务费用等。

现金流量类科目

经营活动现金流、投资活动现金流、筹资活动现金流等。

共同类科目

如衍生金融工具等。

这些科目共同构成了企业会计核算的基础，帮助企业记录和反映其经济业务，从而为管理者提供决策所需的信息。建议在实际应用中，企业应根据自身业务特点和会计政策，对会计科目进行适当的分类和调整，以确保会计信息的准确性和完整性。