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驾校上班会计做什么工作(建立总账、明细账、现金日记账和银行存款日记账)

作者:周思琪,孙梦琪时间:2025-03-18 09:48:44 阅读数: +人阅读

驾校上班会计做什么工作

驾校会计的工作主要包括以下几个方面:

财务核算与监督

审核驾校的一切经费开支和收支凭证,确保所有收支符合财务规定,拒绝入账不合规的凭证,并及时报告伪造或涂改行为。

按时记账、算账、报账,妥善保管会计凭证、账簿和报表,整理和装订财务档案。

会计科目与流程设置

根据服务行业的特点,设置会计科目和会计流程,确保财务数据的准确性和完整性。

建立总账、明细账、现金日记账和银行存款日记账,并根据实际情况设置备查账。

税务申报与缴纳

按时填写税务申报表,及时缴纳营业税、附加税费和所得税,接受税务机关的检查。

财务报表编制

按时编制会计报表,及时上报财务数据,为管理层提供决策支持。

成本控制与财务分析

对各项费用进行统计和分析,提供相应的财务报告,协助管理层进行成本控制和预算管理。

固定资产与无形资产管理

驾校的固定资产(如房屋、车辆)和无形资产(如土地使用权)应进行登记和管理。

驾校上班会计做什么工作(建立总账、明细账、现金日记账和银行存款日记账)

学员学费管理

负责学员学费的收取与核算,及时确认收入,处理预收账款和其他应付款项。

配合业务部门

配合业务部门做好相关工作,提供财务支持,确保业务运营的顺利进行。

其他职责

遵守会计法和有关财务法律法规,维护良好的客户关系,积极拓展新客户。

总之,驾校会计的工作涉及财务核算、税务申报、财务报表编制、成本控制、固定资产管理和学员学费管理等多个方面,需要具备扎实的财务知识和良好的职业道德素养。

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会计月底需要做的分录主要包括以下几类:

结转本年利润

如果本年利润为贷方余额(盈利):

借:本年利润

贷:利润分配——未分配利润

如果本年利润为借方余额(亏损):

借:利润分配——未分配利润

贷:本年利润

提取法定盈余公积 (盈利情况下按规定比例提取):

借:利润分配——提取法定盈余公积

贷:盈余公积——法定盈余公积

计提应付股利(经股东会等决议向股东分配利润时):

借:利润分配——应付股利

贷:应付股利

结转已售商品成本(假设销售业务存在):

借:主营业务成本

贷:库存商品

计提折旧与摊销(比如固定资产折旧、无形资产摊销等):

借:管理费用/制造费用等(根据资产用途确定对应科目)

贷:累计折旧(针对固定资产)

累计摊销(针对无形资产)

结转各项收入与费用到本年利润(以主营业务收入为例):

结转收入:

借:主营业务收入 其他业务收入等(如有)

贷:本年利润

结转费用:

借:本年利润

贷:主营业务成本 销售费用 管理费用等(其他各项费用科目)

结转成本与税金

结转本月领用的原辅材料:

借:生产成本(主要材料) 制造费用(辅助材料)

贷:原材料

结转本月制造费用:

借:生产成本

贷:制造费用

结转本月完工产品成本:

借:库存商品

贷:生产成本

结转本月销售产品成本:

借:主营业务成本

贷:库存商品

结转增值税

月份终了,将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目:

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费——未交增值税

月份终了,将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目:

借:应交税费——未交增值税

贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

月份终了,将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目:

借:应交税费——未交增值税

贷:应交税费——预交增值税

当月交纳以前期间未交的增值税额:

借:应交税费——未交增值税

贷:银行存款

计提费用及税金

计提固定资产折旧:

借:成本或费用科目--折旧费

贷:累计折旧

摊销费用:

借:成本或费用科目

贷:无形资产(长期待摊费用)

计提税金:

借:税金及附加

贷:应交税费--城建税及附加

结转各种收入

结转主营业务收入:

借:主营业务收入

贷:本年利润

结转其他业务收入:

借:其他业务收入

贷:本年利润

结转营业外收入:

借:营业外收入

贷:本年利润

结转成本、支出、税金、费用

结转成本和税金:

借:本年利润

贷:主营业务成本 税金及附加

结转其他业务成本:

借:本年利润

贷:其他业务成本

结转营业外支出:

借:本年利润

贷:营业外支出

期间费用结转:

借:本年利润

贷:管理费用 营业费用 财务费用

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