驾校上班会计做什么工作(建立总账、明细账、现金日记账和银行存款日记账)
驾校上班会计做什么工作 ♂
驾校会计的工作主要包括以下几个方面:
财务核算与监督
审核驾校的一切经费开支和收支凭证,确保所有收支符合财务规定,拒绝入账不合规的凭证,并及时报告伪造或涂改行为。
按时记账、算账、报账,妥善保管会计凭证、账簿和报表,整理和装订财务档案。
会计科目与流程设置
根据服务行业的特点,设置会计科目和会计流程,确保财务数据的准确性和完整性。
建立总账、明细账、现金日记账和银行存款日记账,并根据实际情况设置备查账。
税务申报与缴纳
按时填写税务申报表,及时缴纳营业税、附加税费和所得税,接受税务机关的检查。
财务报表编制
按时编制会计报表,及时上报财务数据,为管理层提供决策支持。
成本控制与财务分析
对各项费用进行统计和分析,提供相应的财务报告,协助管理层进行成本控制和预算管理。
固定资产与无形资产管理
驾校的固定资产(如房屋、车辆)和无形资产(如土地使用权)应进行登记和管理。
学员学费管理
负责学员学费的收取与核算,及时确认收入,处理预收账款和其他应付款项。
配合业务部门
配合业务部门做好相关工作,提供财务支持,确保业务运营的顺利进行。
其他职责
遵守会计法和有关财务法律法规,维护良好的客户关系,积极拓展新客户。
总之,驾校会计的工作涉及财务核算、税务申报、财务报表编制、成本控制、固定资产管理和学员学费管理等多个方面,需要具备扎实的财务知识和良好的职业道德素养。
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结转本年利润
如果本年利润为贷方余额(盈利):
借:本年利润
贷:利润分配——未分配利润
如果本年利润为借方余额(亏损):
借:利润分配——未分配利润
贷:本年利润
提取法定盈余公积 (盈利情况下按规定比例提取):借:利润分配——提取法定盈余公积
贷:盈余公积——法定盈余公积
计提应付股利
(经股东会等决议向股东分配利润时):
借:利润分配——应付股利
贷:应付股利
结转已售商品成本(假设销售业务存在):
借:主营业务成本
贷:库存商品
计提折旧与摊销(比如固定资产折旧、无形资产摊销等):
借:管理费用/制造费用等(根据资产用途确定对应科目)
贷:累计折旧(针对固定资产)
累计摊销(针对无形资产)
结转各项收入与费用到本年利润(以主营业务收入为例):
结转收入:
借:主营业务收入 其他业务收入等(如有)
贷:本年利润
结转费用:
借:本年利润
贷:主营业务成本 销售费用 管理费用等(其他各项费用科目)
结转成本与税金 结转本月领用的原辅材料: 借:生产成本(主要材料) 制造费用(辅助材料) 贷:原材料 结转本月制造费用: 借:生产成本 贷:制造费用 结转本月完工产品成本: 借:库存商品 贷:生产成本 结转本月销售产品成本: 借:主营业务成本 贷:库存商品 月份终了,将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目: 借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费——未交增值税 月份终了,将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目: 借:应交税费——未交增值税 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 月份终了,将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目: 借:应交税费——未交增值税 贷:应交税费——预交增值税 当月交纳以前期间未交的增值税额: 借:应交税费——未交增值税 贷:银行存款 计提固定资产折旧: 借:成本或费用科目--折旧费 贷:累计折旧 摊销费用: 借:成本或费用科目 贷:无形资产(长期待摊费用) 计提税金: 借:税金及附加 贷:应交税费--城建税及附加 结转主营业务收入: 借:主营业务收入 贷:本年利润 结转其他业务收入: 借:其他业务收入 贷:本年利润 结转营业外收入: 借:营业外收入 贷:本年利润 结转成本和税金: 借:本年利润 贷:主营业务成本 税金及附加 结转其他业务成本: 借:本年利润 贷:其他业务成本 结转营业外支出: 借:本年利润 贷:营业外支出 期间费用结转: 借:本年利润 贷:管理费用 营业费用 财务费用 月底工资的会计分录结转增值税
计提费用及税金
结转各种收入
结转成本、支出、税金、费用
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